舞弊診斷案例
舞弊診斷案例
台灣市場的零售店鋪密度很高,在高度競爭的市場中要獲得更好的利潤,就必須著重在店鋪經營與有效的管理,現今電子載具廣泛的被使用及普及,除提供消費者使用上的便利外,在凡事講求快速、E化的消費習慣下,可能舞弊的問題卻被忽略且不容易被發現,例如電子發票的實施,【財政部已於102年8月26日,公告修正電子發票實施作業要點,依此要點規定,若買受人為非營業人,除買受人要求外,得免另附交易明細。因政府實施電子發票主要為節能減紙之政策立意,故公司須配合財政部政策,不主動提供交易明細給顧客】。
電子載具的使用雖然可提供消費者使用上的便利,對零售店鋪的經營者而言卻可能增加收銀管理上的風險,我們於此以實際案例分享說明。取材自我們服務的客戶門店員工收銀舞弊的行為。
於今年第一季我公司商管師於門市內執行庫存盤點及查核管理作業時,發現庫存短少十幾萬元,盤損比率接近3%。面對這樣異常的庫存管理狀況,店經理表示可能有新進員工吃東西無付帳及私拿現金的情況。此外,店經理表示平常並無執行任何徵候管理的紀錄也無事證或人證以證明監守自盜的行為。這樣的課題要如何對應?
依據經驗,商管師建議店經理以下的徵候管理方案:
一、查詢疑似監守自盜員工的出勤資料和臨櫃交易發票進行核對。 | |
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二、針對收銀機的退貨記錄和交易取消時間,進行監視系統比對。 | |
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三、分析舞弊手法: | |
1.員工利用電子發票改版後之交易明細變短關係,一般消費者若不看交易明細,則將交易取消,或以 販賣低價值商品及辦理商品退貨方式竊取差額現金。 |
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2.員工以收銀更正部份交易明細,開立發票金額小於實際銷售金額,再竊取差額現金。 | |
3.將消費者不要的發票辦理退貨,再竊取現金。 | |
4.遇表明不要發票的消費者,不刷取商品條碼 (未開立發票)方式,直接竊取現金。 | |
5.消費者表示發票存入手機條碼、自然憑證條碼和愛心捐贈條碼,員工記錄發票號碼,並予以取消交 易竊取現金。 |
E化消費便利快速,舞弊手法也日新月異,以此例經由商品管理師的徵候診斷,對產生的問題進行顧問指導,儘速讓門市管理者解決問題,也提供舞弊手法分享其他門市,作為業者對相關案例的防弊教材,降低門市盤損的有效管理。
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